Null-Regelung in FibuNet
Hintergrund
Die Null-Regelung ist die Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG. Sie betrifft im Wesentlichen Werklieferungen und sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers. Seit dem 01.01.2002 hat der § 13b UStG die frühere besondere Besteuerungsform für im Inland steuerbare Leistungen ausländischer Unternehmen abgelöst. Wenden Sie sich für detaillierte steuerrechtliche Informationen an Ihren Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer.
Legen Sie die Einkaufskonten (wie unter Punkt a) an.
Legen Sie die Steuerkonten (wie unter Punkt b) an.
a) Einkaufskonto (z.B. 3123)
Kontoart = 2 = Einkaufskonto
USt-Art = 1 = Ohne Vorsteuer
USt-Schlüssel = 1 = 19,00 %
UStVA-Kennzeichen = 46 = Sonstige Leistungen nach § 3a Asazt 2 UStG eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers
Steuerkonto 1 = 1577 = §13b Vorsteuer mit Kennziffer 67
Steuerkonto 2 = 1787 = §13b Umsatzsteuer mit Kennziffer 47
Alternativ:
Kontoart = 2 = Einkaufskonto
USt-Art = 1 = Ohne Vorsteuer
USt-Schlüssel = 1 = 19,00 %
UStVA-Kennzeichen = 73 = Lieferung sicherheitsübereigneter Gegenstände
Steuerkonto 1 = 1578 = §13b Vorsteuer mit Kennziffer 67
Steuerkonto 2 = 1788 = §13b Umsatzsteuer mit Kennziffer 74
Alternativ:
Kontoart = 2 = Einkaufskonto
USt-Art = 1 = Ohne Vorsteuer
USt-Schlüssel = 1 = 19,00 %
UStVA-Kennzeichen = 84 = Bauleistung eines im Inland ansässigen Unternehmens
Steuerkonto 1 = 1579 = §13b Vorsteuer mit Kennziffer 67
Steuerkonto 2 = 1789 = §13b Umsatzsteuer mit Kennziffer 85
b) Vorsteuer-Konten
Kontoart = 2 = Bilanzkonto
Sperre = 3 = Buchen gesperrt
USt-Art = 0 = Ohne Vorsteuer
USt-Schlüssel = 0 = 0,00 %
UStVA-Kennzeichen = 67 = Vst. §13b Abs.1
b) Umsatzsteuer-Konten
Kontoart = 2 = Bilanzkonto
Sperre = 3 = Buchen gesperrt
USt-Art = 0 = Ohne Vorsteuer
USt-Schlüssel = 0 = 0,00 %
UStVA-Kennzeichen = 47 oder 73 oder 84
Buchungsbeispiel
Eingangsrechnung eines im Inland ansässigen Bau-Unternehmers für eine Werklieferung über 10.000,00 EUR zum Regelsteuersatz:
Wenn Sie 10.000,00 EUR vom Einkaufskonto 3123 auf das Kreditorenkonto 71000 buchen:
Sollkonto | Habenkonto | Sollbetrag | Habenbetrag |
3429 | 71000 | 10.000,00 EUR | 10.000,00 EUR |
FibuNet bucht automatisch 1.600,00 EUR vom Bilanzkonto 1577 auf das Bilanzkonto 1787:
Sollkonto | Habenkonto | Sollbetrag | Habenbetrag |
1583 | 1764 | 1.900,00 EUR | 1.900,00 EUR |